关于2023年度本级财政预算执行和其他财政收支的审计工作报告
——2024年7月31日在大冶市第七届人民代表大会
常务委员会第二十一次会议上
大冶市审计局
主任、各位副主任、秘书长、各位委员：
我受市人民政府委托，报告2023年度我市财政预算执行和其他财政收支的审计情况。
根据审计法及相关法律法规的规定，按照市委、市政府工作安排，市审计局依法审计了我市2023年度财政预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：2023年，面对经济下行压力和多重困难挑战，在市委、市政府的正确领导下，全市上下坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻落实党中央、国务院的决策部署和省委、市委的工作要求，严格执行市七届人大三次会议有关决议，坚持稳中求进工作总基调，全面贯彻新发展理念，以“八大行动”为总抓手，统筹经济社会发展大局，全年主要目标任务较好完成。
——财政运行总体平稳。一是财政收入稳步增长。2023年，地方一般公共预算收入完成475822万元，增长16.6%，地方税收收入完成347148万元，增长13.4%，地方税收收入占地方一般公共预算收入的73%，经济运行持续向好。二是争取政策资金效果显著。争取上级转移支付资金377549万元，增长10%；新增地方政府债券资金348113万元，其中专项债券307746万元，增长31%。
——重点领域保障有力。全面落实过“紧日子”要求，持续压减一般性支出，集中统筹财力，确保民生重点支出稳步增长。一是加强资金统筹，收回存量资金20906万元，压缩非刚性支出797万元。二是保障“三保”支出，全年完成“三保”支出任务349724万元，设立保工资专户，保障工资按时足额发放到位。三是聚焦教育医疗事业，推动教育全域优质发展及公立医院综合改革。
——落实政策精准有效。落实增值税留抵退税3.2亿元，助力企业发展；新增第三批7项“无申请兑现”政策，为1245家企业兑现奖补资金7136万元；实施“技改提能、制造焕新”三年行动，拨付技改资金3911万元及省级高质量发展专项资金1235万元；落实租金减免政策，全年为446家租户减免租金170余万元。
——财政风险总体可控。完善大冶市政府投融资和债务管理委员会议事决策机制和国有公司投融资管理制度，严格控制债务增量，确保债务风险可控。加强全口径债务监控，落实化债主体责任，细化风险管控措施，全年政府债务还本付息超13亿元，发行新增专项债券置换存量债务超10亿元，优化地方债务结构。
——审计整改成效明显。把审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”摆在同等重要位置一体推进。截至2024年5月，2022年度本级财政预算执行和其他财政收支审计共查出5个方面82个问题，已完成整改问题80个，持续整改问题2个，整改率98%，节约及追回财政资金6230.11万元，出台市级规章制度1项，出台部门单位内部管理制度21项，已问责相关责任人员17人；2023年度19家单位领导干部经济责任及自然资源资产审计，涉及审计整改问题171个，其中已完成整改159个，持续整改12个，整改率93%。2023年，审计查出问题整改工作纳入全市绩效管理“全面从严治党”板块进行考核，审计整改成果运用及整改效果较为明显。
一、市本级预算执行及财政管理审计情况
重点审计了市本级预算执行、部分乡镇财政管理以及部分财政专项资金管理使用等情况。
（一）市本级预算执行审计情况
一是财政收支情况。2023年，全市地方财政总收入完成807160万元，地方一般公共预算收入完成475822万元，其中：地方税收收入完成347148万元，非税收入完成128674万元。地方一般公共预算支出完成779753万元。政府性基金收入完成360709万元，支出完成586477万元。社保基金收入完成591346万元，支出完成570194万元。
二是政府债务情况。截至2023年12月末，我市政府债务总额1400290万元，其中：政府债券1381279万元，新开行新冠肺炎疫情防控紧急援助项目贷款16391万元，存量债务2620万元。比省财政厅下达我市2023年政府债务限额1451190万元少50900万元。
2023年，财政部门认真落实市委、市政府决策部署，精心组织预算执行工作，强化资源统筹、保障重点支出需要，保证了经济社会平稳运行。但审计也发现一些问题：
1、政府性基金收入预决算差异较大。2023年，我市政府性基金收入实际完成360709万元，完成调整预算621303万元的58.1%，同比减收531594万元，下降59.6%，预决算差异较大。财政预算调整方案计划从政府性基金调入一般公共预算82111万元平衡预算，因政府性基金预算收入不及预期，实际调入16384万元。
2、非税收入4466.86万元未及时缴库。截至2023年末，其他应付款-待查非税收入科目余额4466.86万元，为历年来未予以确认的非税收入，市财政局未及时确认入库。
3、出借财政资金500万元未及时收回。2023年1月，市财政局出借市人社局500万元用于保障春节期间农民工工资应急周转，借款期限1年。截至审计时，资金未按借款协议要求及时收回。
4、部分专项转移支付资金未及时分配下达9567万元。截至2023年末，省财政厅2023年10月之前下达的专项转移支付资金中，有19项资金尚未及时分配下达，涉及金额9567万元。
（二）部分乡镇财政管理审计情况
1、未经预算调整程序增加预算支出。1家乡镇2023年决算支出超年初预算支出6739.56万元，未经预算调整程序增加预算支出。主要是上年结转993.38万元、乡改人员经费支出793.28万元未列入年初预算，乡镇补助直接在决算报表列支650万元、非税收入对应的支出超年初预算4354.04万元。
2、非税收入2910.4万元上缴不及时。1家乡镇财政专户收两笔石料处置款共2910.4万元延期近三个月缴入市财政专户。
（三）部分财政专项资金审计情况
1、部分专项资金执行率较低。截至审计时，农村客运补贴和城市交通发展奖励资金等3项上级专项资金执行率分别为26%、23.6%、24%。
2、38家事业单位未按预算安排缴纳工伤保险费。2023年财政预算安排全市190家事业单位工伤保险资金253.51万元，其中38家事业单位未缴纳工伤保险费，涉及预算金额22.64万元。
二、部门预算执行审计情况
市审计局加大对二三级预算单位的审计力度，今年上半年组织对7家单位部门预算执行审计，其中二三级预算单位5家。审计发现的问题较为突出：
（一）收入方面。2家乡镇卫生院违规多收取床位费、静脉输液费、门诊重复收费及常规检查超标准收费等5.47万元。
（二）支出方面。一是违规支出1.74万元。3家单位违规列支驻村生活补助、通讯补贴及市内交通费等共1.74万元；二是费用报销不规范，涉及金额189.27万元。4家单位部分费用报销无分管领导或经手人签字，缺少附件资料，部分公务接待无公函和接待清单，食堂支出未直达收款方账户等。
（三）预算管理方面。一是超预算支出。1家单位办公费、印刷费分别超预算支出3.56万元、1.37万元；二是项目资金执行率低。1家单位9个历年结转项目资金执行率低于50%，涉及金额2258.45万元，10个本年实施项目因资金困难涉及446.43万元工程款未支付。三是调剂使用项目资金83.39万元。2家单位将业务工作经费、工会经费等用于弥补办公费、水电费等公用经费。
（四）资产管理方面。资产管理不规范。1家单位将84套隔离点床单、被套违规发放给职工；3家单位存在固定资产未入账或未及时报资产平台登记等。
（五）政府采购方面。一是采购程序不规范。4家单位部分政府采购项目存在工程验收时间早于询价时间，合同签订时间早于询价时间等问题，涉及金额54.28万元。二是政府采购手续不完善，涉及金额60.59万元。3家单位存在部分政府采购项目询价单无内容、采购项目合同及询价资料无日期、工程量签证单无建设单位负责人签名等。
三、政府投资审计情况
（一）政府投资项目复审情况
根据市政府常务会议纪要（〔2021〕27号）的工作要求和重要性原则，去年7月至今年6月，市审计局开展备案项目复审和结算项目审核共计22个，核减工程造价5902.54万元。其中：备案复审项目14个，在社会中介机构审定总额34050.29万元的基础上，复审审减433.46万元，综合审减率1.27%；结算审计项目8个，核减5469.08万元，综合审减率22.89%。
以上核减发现的主要问题是：部分工程量多计、部分主材价格偏高、错套或高套定额等。
（二）流域治理部分重点项目建设专项审计调查
今年上半年，市审计局对我市2020至2023年流域治理8个重点项目建设情况进行了专项审计调查，主要问题有：
1、基本建设程序执行方面。2个工程项目在未取得发改部门可行性研究报告批复之前组织公开招标并确定施工单位，合同金额共11470.61万元。
2、政府采购及合同管理方面。一是服务类项目政府采购程序不规范。1个治理工程预算编制咨询服务的询价资料及预算编制报告印章为中标单位于2个月后变更名称的新公章；1个项目实施方案编制服务询价程序和服务合同签订时间晚于该实施方案实际编制完成时间。二是项目运维管理不规范。1个项目法人未履行对项目总承包单位的运营维护管理工作进行监管的责任。
3、工程建设管理方面。一是项目建设法人单位履责不到位。1个治理工程项目法人未对工程的代建、监理以及配套设施工程施工等招标及采购履行相关程序。二是未按计划时间完工。1个工程项目于2021年开工建设，因属地街道征地不到位，工农关系难以协调，导致工程至今无法完工，超计划工期近三年。
4、工程造价控制管理方面。一是计提10%设备管理费不合理。1个工程项目未按招标文件约定签订合同，合同相应条款较招标文件有调整，约定由总承包单位按签约合同价的10%提取管理费327.66万元。二是1个治理工程结算审核多计工程价款20.42万元。
5、建设资金管理和使用方面。一是2个工程项目建设管理费分别超标准采购1.27万元、超概算批复5.33万元。二是1个项目跟踪审计服务合同约定费用支付方式与询价文件规定不一致，已支付跟踪审计服务费13.49万元。三是1个项目提前支付工程款58.92万元。四是3个项目未及时办理竣工财务决算。
四、国有企业审计情况
今年上半年，市审计局组织对黄石临空建设投资开发有限公司2020年4月至2023年12月管理运营情况进行专项审计。主要问题有：
（一）重大经济事项决策方面。临空建投公司及其子公司未经投委会审批，先后向厦门我想鼎煜股权投资管理有限公司等4家企业及个人融资74600万元。
（二）资金管理使用方面。临空建投公司支付空港城投公司水系治理项目资本金3010万元，当日通过下属3家子公司以往来款等方式回流至临空建投3000万元。
（三）其他方面。一是临空建投公司下辖子公司层级设置过多。二是临空园管公司未建立档案管理制度，档案资料仅有拆迁补偿安置协议，原始资料缺失，无法反映被征地项目完整信息。三是空港城投公司账面反映门面租金收入70.75万元未按规定开具税票。
五、专项审计情况
今年上半年，市审计局组织对2021年至2023年全市和美乡村及人居环境整治情况进行了专项审计调查，重点审计了农村厕所革命、人居环境整治及相关项目建设情况。主要问题有：
（一）农村厕所革命及人居环境整治方面。一是3个村公厕未在当年新建却被纳入农村公厕保洁费管理范围，并支付保洁费0.72万元。二是部分村公厕管护制度未上墙、未通电通水或位置偏僻、荒废闲置。三是5个村存在农村生活垃圾转运不及时，造成环境脏乱差等问题。
（二）项目建设管理方面。一是2个乡镇7个村相关工程采购程序不规范，项目由村委会指定施工方承建。二是1个乡镇某湾将不属于项目建设范围的文化礼堂室内外装修工程9.82万元纳入共同缔造项目。三是1个乡镇某湾小果园建设项目种植的苗木不符合验收标准，大部分杆径低于2.5cm。
（三）财务管理方面。一是农村办转运车维修采购项目存在先维修后办理询价手续现象，涉及金额81.43万元。二是农村环卫转运车加油及维修入账资料不规范。三是1家单位未履行合同约定支付应由私营企业承担的汽车修理费等3.84万元。
（四）资金管理使用方面。一是2家单位挤占农村环境卫生长效机制费用列支乡村振兴扶持款和发放农村环境卫生人员工资共计15.34万元。二是1家单位未及时拨付2021至2022年垃圾分类示范试点村奖补资金22.75万元。三是4个乡镇2021年至2023年低于标准少发放农村保洁员工资15.88万元。四是2个乡镇8个村2021年至2023年农村公厕补助工资10.53万元未发放到位。
六、审计建议
（一）统筹财政资源管理，确保经济平稳运行。面对整体经济下行、减税降费政策以及政府性基金收入减收等形势，一是进一步统筹各类财政资源，加大结余资金统筹力度，及时收回结余资金用于重点项目和其他急需领域；推进国有资产监督管理，保障国有资产资源的高效利用；做好乡镇财源建设工作，加强乡镇财政收支管理。二是切实落实过“紧日子”要求，大力压减非急需非刚性支出，确保财政资金花在刀刃上；突出“三保”在财政预算中的优先顺序，坚决兜牢“三保”底线。三是规范预算执行管理，坚持“先有预算，后有支出”，严禁超预算或无预算安排支出，坚决纠正随意追加预算等行为。
（二）严格国有企业管理，防范化解债务风险。一是加强投融资管理。国有公司投融资决策应遵循科学、民主的决策程序，慎重决策，严禁擅自开展融资业务，对因融资造成债务危机的要严格问责。二是加强债务风险管理。国有投融资公司要制订科学的融资规划和合理的融资方案，建立动态监测台账，及时预警潜在的债务风险；加强融资资金管理，大额资金出借使用应履行审批程序。三是加强资产管理。对国有投融资公司经营性资产应建立统一的资产管理制度，进一步明确国有平台公司职能定位，通过资源整合、优化资产布局等方式分类管理，统一经营，避免各国有公司之间的无序竞争，提高资产利用效益。
（三）加强民生资金管理，坚决兜牢民生底线。一是强化民生资金筹集、分配和使用全过程监管，助力推动资金到位、项目落地、改革见效，不断增进民生福祉，坚决兜牢民生底线。二是健全财政投入保障机制，支持发展现代农业，统筹推进人居环境和美丽乡村建设，做好巩固拓展脱贫攻坚成果和乡村振兴的有效衔接。三是村庄人居环境整治要结合各村实际，量力而行，项目谋划要充分落实资金来源，防止形成新的村级债务。
