大冶市2021年社会保险基金预算编制说明
根据人力资源社会保障部《关于编报2021年社会保险基金预算的通知》精神,结合本市实际情况，综合考虑影响社会保险基金收支的因素，我市进行了2021年基金预算编制，现将情况说明如下：
一、企业基本养老保险
（一）基本情况
根据2020年按省厅下发预算编制意见，2021年基本养老保险费收入预算100473万元，比2019年预算执行数110019万元，减少9546万元，减幅8.68%；2021年基本养老保险金支出预算96019万元，比2019年预计执行数96160万元，减少141万元，减幅0.15%。预计2021年参保职工人数128479人。其中：在职职工人数94234（单位61730+个人32504），离退休人数34245人（退休退职34237 +离休人数8人），实际缴费人数72349人（单位47018+其他人员25331）。
（二）基金收入预算
1、基本养老保险费预算当期收入为67471万元。包括城镇企业参保单位职工基本养老保险费预算收入、城镇个体工商户和灵活就业人员基本养老保险费预算收入以及清欠收入。
（1）城镇企业参保单位职工基本养老保险费预算收入为42980万元。
城镇企业参保单位职工基本养老保险费预算收入＝城镇企业在职参保人均缴费工资基数×实际缴费人数×缴费比例×征收率。
42980万元＝3330.59元×47018人×12×24%×95.3%
城镇企业在职参保人均缴费工资基数＝本地上年度城镇企业在职参保人均缴费工资基数×（1＋人均缴费工资基数增长率）。
3330.59元＝3171.99元×（1＋5%）
大冶市城镇企业在职参保人均缴费工资基数2020年增长率3.21%，因此2021年在职参保人均缴费工资基数预算增长率5%是合理的。
实际缴费人数＝上年末在职参保人数×（1＋增长比例）。47018人＝46460人×（1＋1.2%）
大冶市2020年用人单位平均缴费人数46460人。在此基础上，考虑大冶大型企业汉龙汽车公司于2020年11月已处于停产停业状态，涉及参保缴费职工高达971人；大冶改制企业拖车厂将于2021年1月转为个人，大部分员工会中断缴费，涉及参保缴费职工345人；今年受疫情影响，免征2-12月企业职工基本养老保险单位部分，很多个体工商户、小微企业开户缴费，2021年如免征政策取消加之疫情的持续影响，这些企业很有可能中断缴费，我局稽核部门对此作出预估将涉及近千人中断缴费。因此2021年用人单位平均缴费人数增长率仅1.2%是合理的。
大冶市企业职工历年征收率在95%左右，因此预估2021年征收率95.3%是合理的。
（2）城镇个体工商户和灵活就业人员基本养老保险费预算收入为24191万元。
城镇个体工商户和灵活就业人员基本养老保险费预算收入＝城镇个体工商户和灵活就业人员参保人均缴费工资基数×实际缴费人数×缴费比例×征收率。
24191万元＝4019.38元×25331人×20%×99%×12
实际缴费人数＝上年末在职参保人数×（1＋增长比例）×缴费人数比例。
25331=25205×（1+0.5%）
大冶市2020年其他人员平均缴费人数25205人。增长率0.7%，近3年平均增长率0.8%，在此基础上，考虑明年疫情的持续影响和社平工资的大幅增长，因此2021年用人单位平均缴费人数增长率仅0.5%是合理的。
城镇个体工商户和灵活就业人员参保人均缴费工资基数＝本地上年度城镇个体工商户和灵活就业人员参保人均缴费工资基数×（1＋人均缴费工资基数增长率）。
4019.38元＝3827.98元×（1＋5%）
大冶市其他人员人均缴费工资基数2020年预计增长率4.44%，已经占社平工资的76.18%，虑到这几年基数增幅较快，加上疫情的影响，往年选择高档缴费的灵活人员今年都选择最低档60%缴纳，因此预计2021年其他人员人均缴费工资基数预算增长率5%，占2021年社平工资72.75%是合理的。
大冶市灵活就业历年征收率在100%左右，考虑疫情影响加上基数增幅较大，因此预估2021年征收率99%是合理的。
（3）清欠收入。2020年预计清欠收入金额金额为400万元，加上不再接受补缴政策的影响，因此预估2021年清欠收入300万元。
综上而言：2021年大冶市基本养老保险费征缴收入合计为67471万元。
2、利息收入
2021年利息收入总额按2020年利息收入预计执行数来编制为368万元。
3、财政补贴收入
2021年财政补助收入为28049万元。
2021年财政补助收入=2020年中央和省拨付数+2019年地方财政缺口补助+ 2021年调待补助（2020年基本养老金支出*5.5%*40%）。
28049万元=26236万元+0万元+82406*40%*5.5%
4、转移收入
按2020年预计执行数填列。
2020年转移收入预计执行数=前三季度转移收入实际执行数+9月份转移收入×3。
4548万元=3411万元+3411/9*3
5、其他收入
按2020年预计执行数填列，2020年其他收入预计执行数即为前三季度其他收入实际执行数37万元。
2021年预算收入合计100473万元。
（三）基金支出预算
1、基本养老金支出为90454万元。包括企业退休人员基本养老金支出、离休金支出和乡镇事业单位退休人员养老金支出。
（1）2021年企业退休人员基本养老金支出数为90412万元。
退休人员基本养老金支出数=2021年退休（职）人员基本养老金支出额＋2021年退休（职）人员基本养老金调待支出额+2021年新增退休人员的养老金支出额-2021年退休死亡人员的养老金减少支出额。
90412万元=83867万元+5030万元+2082万元-567万元
2021年退休（职）人员基本养老金支出额=上年末已退休人数×上年末已退休人均养老金*(1+预计增长率）×发放月数。
83867万元=32942人*1999.61元*(1+6.1%)*12
2021年退休（职）基本养老金调待支出额=上年末已退休人数32942人*预计调整待遇人均支出*12个月。
5030万元=32942人*127.25元*12
新增退休人员的养老金支出额=新增退休人数×上年本县（市）新增退休人员月人均基本养老金水平）×平均领取养老金时间6个月。
2082万元＝1716人×2022.3元×6
退休死亡人员的养老金减少支出额=新增死亡人员×上年本县（市）死亡人员月人均养老金）×平均领取养老金时间6个月。
567万元＝421人×2248.84元×6
（2）离休金支出数为42万元。
离休金支出数＝2021年离休人数×上年末人均月人均离休金*(1+预计增长率）×实际发放月数
42 万元＝8人×4086.77元*（1+7%）×12
2、丧葬抚恤补助支出
（1）一次性丧葬补助支出为2541万元。
一次性丧葬补助支出＝2020年9月底累计一次丧葬补助支出/9*12
2541万元＝1906万元/9*12
（2）供养直系亲属生活困难补助费支出预算数为338万元。
遗嘱抚恤金支出＝2020年9月底累计遗嘱抚恤金支出/9*12
338万元＝253万元/9*12
按2019年度预计执行支出额编制。
3、2021年其他支出预算为63万元，为重复缴费退还个人账户重复部分的历年部分。
4、转移支出
2021年预计转移支出为2623万元，按2020年预计执行数填列。
2020年转移支出预计执行数＝2020年9月底转移支出/9*12
2623万元＝1967万元/9*12
2021年预算支出合计为96019万元。
2021年当期收支结余4454万元；
二、城乡居民社会养老保险
（一）基本情况
预计2021年大冶城乡居民社会养老保险参保缴费人数为250003人，比上年执行数减少8023人，减少3.11%；领取待遇人数为122661人，比上年执行数增加3人，增长0%。
（二）基金收入
2021年大冶城乡居民社会养老保险基金预算收入为29186.16万元，比上年执行数减少19520.59万元，减少40.07%，其中：
1、个人缴费收入9001.59万元，比上年执行数减少604.92万元，减少6.3%，减少的主要原因是由于2019年转税务征缴，乡镇过渡户都清零，有些乡镇财政把以前年度未及时上缴的保费都上缴过来，所以2019年决算要多一点，并且今年参保人数有一点减少。
2、财政补贴收入19273.97万元，比上年执行数减少19107.07万元，减少49.78%，减少的主要原因是2019年含征地补贴20314.77万元，由于大冶含黄石开发区托管的金山汪仁被征地发放，黄石开发区于2019年一次性转了多个批次的补偿金，大冶也是一次办结了7个批次，所以2019年决算中财政补贴收入偏高。
3、集体补助收入0万元，比上年执行数减少100%，减少的主要原因是2021年开始没有村副职补助收入了，由乡镇自行向财政报送，不经过我们了，所以2021年预算为0。
4、利息收入905万元，比上年执行数增长277.22万元，增长44.16%。
5、转移收入5.6万元，比上年执行数减少14.26。
（三）基金支出
2021年大冶城乡居民社会养老保险基金预算支出为23064.8万元，比上年执行数增长1350.38万元，增长6.22%，其中：
1、基本养老金支出17747.1万元，比上年执行数增长3011.51万元，上涨20.44%，上涨主要原因是2021年中央基础养老金增加5元。
2、个人账户养老金支出4992.45万元，比上年执行数减少1603.9万元，减少24.31%，减少的主要原因是2019年1月对被征地进行了补发，而2020年没有进行补发，所以减少了。
3、丧葬抚恤支出为314.86万元。
4、转移支出为10.39万元。
（四）基金结余
预计2021年当期收支结余6121.36万元，
三、机关事业单位养老保险
（一）基本情况
我市机关事业养老保险基金预算按省厅下发的预算编制要求，预算2021年收入55402万元，其中基本养老保险费收入32085元，财政补贴收入22606万元，利息收入81万元，转移收入630万元，总支出55402万元，其中养老金支出54972万元，转移支出400万元，其他支出30万元，其他支出为以前年度退费。
（二）养老保险费收入
1、预计2021年大冶市参保职工人数15110人（机关单位4239人，缴费工资总额为37461万元,财政全额拨款事业单位8147人,缴费工资总额为71039万元，非全额拨款事业单位2724人，缴费工资总额为23672万元),2021年预算保险费收入32085万元=当期征缴收入31404万元+清欠681万元，当期机关单位收入89007761.43元=4239人×7364.39元×12月×24%×99%，全额单位收入168787823.79元=8147人×7266.34元×12月×24%×99%，非全额单位收入562444895.11元=2724人×7241.83元×12月×24%×99%。
2、财政补助收入
2020年大冶市中央财政补助收入3642万元，预算2021年中央财政补贴=2020年中央财政补贴3642*39/36=3946万元，当年的养老收支缺口由地方财政补贴18660万元。
预计2021年银行利息收入81万元。
4、转移收入
预计2021年新机保转入人员126人，按人均转移金额5万元计算，转移收入共计630万元。
（三）养老金支出
1、预计2021年大冶市退休人数8332人（机关单位1984人，养老金支出为11710万元,全额拨款事业单位5179人,养老金支出为33235万元，非全额拨款事业单位1169人.养老金支出为6527万元),预算养老金支出54972万元=当期51472万元+补支3500万元，当期机关单位支出117104805.72元=[（上年末已退休人数1926人-死亡人数28人/2）×上年末人均养老金4776.26元+调待210.63元）+当年新增人数86人/2×新增人员人均养老金5229.11元]×12，当期全额单位支出332348204.76元=[（上年末已退休人数5026人-死亡人数69人/2）×上年末人均养老金5219.6元+调待211.02元）+当年新增人数222人/2×新增人员人均养老金5304元]×12，当期非全额单位支出65267544.48元=[（上年末已退休人数1136人-死亡人数18人/2）×上年末人均养老金4510.48元+调待209.87元）+当年新增人数51人/2×新增人员人均养老金4671.67元]×12。预计2021年机关事业单位中人补发养老金3500万元。
2、转移支出
预计2021年转出人数200人，按人均转移金额2万元计算，转移支出共计400万元。
3、其他支出
预计2021年其他支出30万元为以前年度退费。
四、失业保险
（一）基本情况
根据预算编报要求和我市实际情况,预计我市2021年各项任务指标为:参保人数43020人,比上年执行数增加5126人，增长率13.47%，主要原因是产业转移，黄石市为推进老城区财产布局和分析办事优化升级。实施环磁湖老工业区全体搬家革新工程，完成磁湖南岸和西岸三环锻压等19个重点工业企业全体搬家，因黄石市行政区域小，工业用地趋于饱和，大部分企业搬家落户大冶市，导致我市本年度参保人数增加。其次2020年因受中央减费降税政策的影响，免征失业保险企业部分，以及稳岗返还及稳岗补贴政策的深入推进，大大增加了企业参保的积极性，从侧面也刺激了参保人数增加。缴费基数1700000000元,享受失业待遇人月数4583人月。
（二）失业保险基金收入
2021年全市失业保险基金预算收入为1865万元，比上年执行数增加244万元，增加13.08%。其中：
1、失业保险费收入1700万元，比上年执行数增加600万元，增加35.29%。原因是1、受中央减费降税政策影响，免征企业失业保险单位缴费。2、受疫情影响部分中小企业因经营困难倒闭。导致2020年失业保险费收入减少，考虑到阶段性免征政策截至2020年底，且明年经济恢复有望，所以2021年失业保险费收入同比2020年增长35.29%。
2、利息收入74万元，比上年执行数增加4万元，增加5.41%。
（三）失业保险基金支出
2021年全市失业保险基金预算支出1673.58万元，比上年执行数减少1975.31万元，减少118.03%。其中：
1、失业保险金支出569.21万元。
2、医疗补助金支出180.57万元。
3、技能提升补贴支出10.54万元。
4、稳岗补贴支出800万。
5.失业补助金支出8.27万。
6.其他费用支出50万。
7.上解上级支出55万。
（四）失业保险基金结余
2021年全市失业保险基金本年预算收支结余191.42万元。
五、城镇职工基本医疗保险
（一）基本情况
预计2021年职工参保人数88682人，在职人数61552人，退休人数27130人,在职退休比例为2:1。
（二）基金收入
预计2021年职工医疗保险基金收入37694万元，其中：基本医疗保险费收入36572万元，投资收益974万元，转移收入45万元，其他收入103万元。
1、基本医疗保险费收入
基本医疗保险费收入36572万元=基本医疗保险人均缴费基数4458.4元*实际缴费人数65761人*费率10.5%*征缴率99%*12个月
(1)基本医疗保险人均缴费基数是根据全市参保职工人均缴费工资基数确定的。2020年人均缴费基数为4191.5元，按人均缴费基数增长6.4%,预计2021年基本医疗保险人均缴费基数为4458.4元。
(2)平均缴费人数65761人，2021年参保人数88682，其中不缴费人数22921人。
(3)缴费费率为10.5%，根据《黄石市全面推进生育保险和职工基本医疗合并实施办法》的通知(黄医保发〔2019〕20号)职工基本医疗保险和生育保险合并实施之后，缴费费率由单位和个人分别缴纳8.5%和2%。
(4)征缴率确定为99%，考虑到保险费征收过程中存在欠费情况确定征缴率。
2、投资收益
根据社保基金财政专户银行存款利息及医保经办机构银行存款利息确定，预计2021年利息收入为974万元。
3、个人转移收入45万元。
4、其他收入103万元，其他收入为药店稽查药店时查处的违反定点协议的罚款，年底转财政专户作其他收入。
（三）基金支出
预计2021年职工医疗保险基金支出34189万元，其中：统筹基金支出19212万元，个人帐户基金支出14977万元。
1、统筹基金支出19212万元=住院人次12541人次*均次费用19363元*统筹基金报销比例60.11%+门诊大病统筹支出1935万元+生育医疗费用支出519万元+生育津贴支出2161万元
(1)住院人次的确定：2020年住院11874人次，按近年住院人次增长5.6 %确定2021年住院12541人次。
(2)均次费用的确定：2021年市内及转外住院均次费用与2020年持平，预计2021年住院均次医疗费用为19363元。
(3)统筹基金报销比例确定为60.11%。经统计2020年市内及转外住院政策内报销比例70%，综合报销比例为66%，其中统筹基金综合报销60.11%。
(4)门诊大病统筹支付金额为1935万元。门诊大病待遇享受人次58679人次，次均费用377.7元，按照支付比例87.3%确定2021年门诊大病统筹支出1935万元。
(5)生育医疗费支出519万元=人均生育医疗费用4862.2元*预计生育人数1065人+次均计划生育费用321.7元*预计计划生育47人次。
(6)生育津贴支出2161万元=女职工次均生育津贴22360.4元*女职工生育津贴897人次+男职工次均生育津贴2234.5元*男职工生育津贴640人次+次均计划生育津贴2691.9元*计划生育津贴47人次。
2、个人帐户基金支出14977万元
个人账户基金支出14977万元。其中：支付住院费个人自付费用12541人次546万元；支付普通门诊191161人次2876万元；支付门诊大病58679人次141万元，支付药店购药费用825346人次11191万元；个人账户转移支出223万元。
（四）基金结余
预计2021年本年收支结余3506万元。
（五）加强基金管理的建议和措施
职工基本医疗保险和生育保险合并实施后，要强化职工基本医疗保险、生育保险基础管理，统一基金征缴和管理，确保用人单位及其生育保险和职工基本医疗保险同步参保，实现应保尽保、应缴尽缴，严格执行职工基本医疗保险、生育保险经办操作规程，确保实施合并后生育保险待遇不变，充分利用医保智能监控系统，强化监控和审核，充分利用协议管理，强化对生育医疗服务的监控，控制生育医疗费用不合理增长，建立健全基金预警机制，实现医疗保险基金互助共济能力，确保基金安全。
六、城乡居民基本医疗保险
（一）基本情况
预计2021年城乡居民参保人数为745444人，其中：成年居民545668人，成年居民中低保重残居民为28658人，其他困难居民为20098人；未成年学生儿童199776人。2020年居民参保人数为745444人，2021年预计与2020年人数一致。
（二）基金收入
预计2021年城乡居民医疗保险基金共计收入65308万元，其中：个人缴费收入20872万元，政府补助收入43236万元，利息收入1200万元。
1、个人缴费收入
个人缴费收入20872万元=人均缴费标准280元/人/年*745444人
2021年度城乡居民基本医疗保险个人缴费标准为每人每年280元（含学生）。
2、政府补助收入43236万元=中央和省级补助收入464元/人/年*745444人+本级财政补助116元/人/年*745444人。
3、投资收益
2020年利息预计收入1200万元，预计2021年利息收入为1200万元。
（三）基金支出
预计2021年城乡居民医疗保险基金支出63376万元，其中：住院支出51019万元，门诊支出6915万元，大病保险支出5442万元。
1、城乡居民住院支出51019万元=住院98303人次×均次费用8895.13元×统筹基金报销比例57.95%+居民住院分娩统筹基金支出347万元。
(1)住院人次：2020年住院为89366人次，预计2021年增长10%为98303人次。
(2)均次费用：2020年市内及转外住院均次费用为8895.13元，预计2021年住院均次医疗费用与上年持平为8895.13元。
(3)统筹基金报销比例确定为57.95%。
2、城乡居民门诊支出
2021年城乡居民普通门诊1344263人次，门诊统筹支出3114万元；门诊大病96798人次，门诊大病支出3801万元。
3、城乡居民大病保险支出
城乡居民大病保险支出5442万元=73元/人/年*745444人
（四）基金结余
预计2021年本年收支结余1932万元。
（五）加强基金管理的建议和措施
加强对医疗机构医疗服务行为的监督管理，积极防范和打击各种医保欺诈行为，重点查处医疗机构的不合理收费、不合理用药、不合理检查、不合理治疗、不合理住院，杜绝弄虚作假套取医保基金和巧立名目加重参保患者个人负担行为。进一步推进医保支付方式改革，建立合理的分级诊疗制度，充分发挥医保在医改中的基础性作用，规范医疗服务行为，控制医疗费用不合理增长。建立健全城乡居民医保基金管理使用内外部监督制约制，坚持基金收支运行情况信息公开和参保人员就医结算信息公示制度，加强社会监督、民主监督和舆论监督，对城乡居民医保基金的管理使用情况进行定期和不定期监督检查，发现问题及时整改。
七、工伤保险
（一）基本情况
预计2021年工伤平均参保人数62927人，平均缴费人数62927人，根据黄人社发[2015]48号文费率下调的规定，预测工伤平均缴费费率为0.9%，按照不低于上年度在岗职工社平工资的60%预测工伤人均缴费基数为4058元。
（二）基金收入
预计2021年工伤保险基金收入3386万元，其中：工伤保险费收入2648万元,利息收入2万元，财政补贴收入736万元。
1、工伤保险费收入2648万元=人均缴费基数4058元*平均缴费62927人*平均费率0.9%*征缴率96%*12个月。
(1)2020年工伤保险人均缴费基数为3940元，预计2021年工伤保险人均缴费基数增长3%为4058元。
(2)平均缴费费率确定为0.9%，工伤保险根据各行业风险高低实际行业差别费率缴费，预计2021年工伤平均费率为0.9%。
(3)征缴率确定为96%，考虑到企业不景气，部分企业处于半停产和减员状态，工伤保参保企业有欠费情况确定征缴率为96%。
（三）基金支出
预计2021年工伤保险基金支出3386万元，其中：工伤保险待遇支出3348万元，上解上级支出37万元。
1、工伤保险待遇支出包含工伤医疗费、伤残待遇支出、工亡待遇支出。
(1)工伤医疗待遇支出。2021年预计享受工伤医疗待遇871人次，工伤医疗费用支出1004万元，同比增长2%。
(2)伤残待遇支出。2021年预计享受工伤伤残待遇660人次，伤残待遇支出1516万元，同比增长5%。
(3)工亡待遇标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍，工亡事故发生具有不可预估性，根据近年情况预计2021年将支付8例工亡待遇共计828万元。
（四）基金结余
预计 2020年末滚存结余1万元。
（五）加强基金管理的建议和措施
我市工伤参保大部分是高危企业，工伤事故发生率高，基金支付压力较大、抗风险能力差，工伤保险基金已经穿底。一方面要通过测算企业工伤事故发生率，实行行业浮动差别费率，对工伤事故风险大的企业上浮工伤费率；加大缴费基数核定工作力度，严格按照政策征收保费，做到应收尽收；另一方面要加强对企业的工伤宣传和培训工作，督促企业做好安全防范措施，降低企业的工伤事故发生率，确保基金合理支出。同时认真落实黄石市工伤保险市级统筹实施方案，全面推进工伤保险市级统筹工作，提高工伤保险基金抗风险能力。
